Sistemul de impozitare a brevetelor în 2019 - activități + cerere de eșantion

Buna ziua dragi cititori ai revistei Rich Pro! Astăzi vom vorbi despre sistemul de impozitare pe brevet (POS), și anume despre ce este vorba și despre ce tipuri de activități care intră sub incidența brevetului sunt relevante în acest moment.

Numărul antreprenorilor individuali (antreprenori) din Rusia angajează peste 5 (cinci) milioane de oameni și în fiecare an sunt din ce în ce mai mulți, ceea ce necesită, fără îndoială, o atenție specială din partea statului. Apropo, am scris în ultimul număr cum să deschidem un IP și ce documente sunt necesare documente pentru înregistrarea antreprenoriatului individual.

Există multe aspecte ale reglementării acestui tip de activitate, chiar legea penală prevede răspunderea pentru încălcarea legii în implementarea activității.

Cu toate acestea, în acest articol vom vorbi despre momentul care vă permite să formați bugetul de stat, și anume, impozitarea întreprinzătorilor individuali.

Codul fiscal al Federației Ruse stabilește un sistem simplificat pentru a oferi întreprinzătorilor condiții cele mai confortabile pentru desfășurarea activităților lor și îl numește sistemul de impozitare pe brevet.

Din acest articol veți afla:

Ce este un brevet pentru IP - activități care intră sub incidența acestui sistem;
Caracteristici ale realizării IP pe sistemul de brevet de impozitare;
Nuanțe și caracteristici ale PSN.

Ce este un brevet pentru IP (POS), de ce și când se aplică acest sistem fiscal, ce tipuri de activități se încadrează în POS și multe altele citiți mai mult

1. Conceptul și definiția unui brevet de proprietate intelectuală

Ce este un brevet? Este considerat un regim fiscal special pentru antreprenorii individuali, pe care numai această categorie de persoane le poate aplica.

Sensul unui astfel de sistem este că IP-ul datorită statutului său primește un document (brevet), ceea ce confirmă dreptul său de a primi același brevet.

Un brevet oferă o oportunitate pentru un antreprenor individual de a desfășura un tip specific de activitate pe care un antreprenor alege să obțină un profit. Desigur, sunt permise doar acele activități permise de lege.

Antreprenor individual cumpără un brevetadică cumpără dreptul de a nu plăti impozitele de bază atunci când realizează un profit, ceea ce îi economisește semnificativ banii.

Costul documentului nu depinde de profitul pe care îl primește antreprenorul individual, este determinat pe baza posibilului venit pe care îl stabilește statul.

Desigur, complet din impozite NU sunt scutitecu excepția cazului în care se plătește o sumă mult mai mică de bani în legătură cu utilizarea unui sistem simplificat.

2. Cercul persoanelor îndreptățite să utilizeze SPE

După cum am menționat mai sus, sistemul de impozitare pe brevet este destinat numai unui anumit cerc de persoane.

Antreprenorii individuali formează un grup separat care desfășoară anumite tipuri de activități în scop de profit, iar pentru ei a fost creat un altul regim fiscal special sub formă de brevete.

Nu te poți preface cu privire la astfel de privilegii în cadrul unui simplu acord de parteneriat sau, de exemplu, al managementului încrederii. În plus, există o limitare a numărului de lucrători care lucrează în interesul unui anumit antreprenor individual.

Sistemul de impozitare a brevetelor se aplică numai atunci când este personalul unui antreprenor individual mai puțin de 15 (cincisprezece) persoane.

3. Beneficiile sistemului de impozitare pe brevet

Plata impozitelor este una dintre principalele obligații ale oricărui fizic și legal persoană. Antreprenorii individuali nu fac excepție.

Cu toate acestea, începutul activității are deja o cantitate mare de costuri, iar impozitele sunt și mai accesibile.

Acesta este motivul pentru care merită să luăm în considerare și să înțelegem în detaliu modul în care sistemul de impozitare a brevetelor ajută antreprenorii inițiali și ce beneficiile Are:

Primul și foarte important avantajacesta este scutire de impozite multiple simultan. Acestea includ impozitele pe veniturile personale, valoarea adăugată și proprietatea persoanelor fizice. Luate împreună, aceasta reprezintă o economie mare, deoarece fiecare dintre impozitele prezentate au rate de dobândă destul de mari.
A doua virtute - cost redusși anume 6% din venitul anual posibil, definit de legea subiectului Federației Ruse. Aceasta este cifra minimă, un procent mai mic din impozit pur și simplu nu este posibil.
A treia virtuteacesta este lipsa de dependență a impozitului pe profit antreprenor individual. În fiecare an, statul formează o anumită sumă, care are în vedere venitul posibil și se bazează pe el. În plus, este posibil să plătiți doar o parte din impozite atunci când o persoană suferă pierderi. Pentru aceasta, însă, este necesară o condiție - brevetul trebuie să fie valabil mai mult de șase luni.

Un brevet este valabil de la o lună la un an. Adică, întreprinzătorul individual poate decide cât timp trebuie să primească acest document.

Pentru a verifica rentabilitatea și efectul PSN, este mai bine să vă oferiți un brevet pentru o perioadă de aproximativ două luni. Acest timp este suficient pentru a aprecia totul profesioniști și contra iar în viitor, dacă este necesar, continuați să plătiți impozite pe acest sistem.

4. Limitarea brevetelor

Acolo unde există plusuri, desigur, există și contra. Sistemul de impozitare pe brevet are dezavantajele sale care resping multe.

Cu toate acestea, nu ar trebui să-l numiți minusuri categorice, mai degrabă acestea sunt restricțiile caracteristice oricărei sfere, mai ales dacă este vorba despre activități profitabile.

Limitări oferite de sistemul de impozitare a brevetelor:

O listă limitată de activități pentru antreprenor în cazul aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.
Limitați la numărul de persoane care lucrează pentru un antreprenor individual. Personalul maxim este de cincisprezece persoane, ceea ce nu este întotdeauna posibil.
Limita de venit. Chiar ținând cont de faptul că dimensiunea brevetului nu depinde de profit, dacă venitul a ajuns până la urmă la șaizeci de milioane de ruble, atunci acesta nu mai este valabil.
Limitarea dimensiunii instalațiilor pe care se desfășoară acest tip de activitate. Nu mai mult de 50 (cincizeci) de metri pătrați ar trebui să fie suprafața spațiilor sau a altui teritoriu utilizat în implementarea acțiunilor antreprenorului.
Restricția valabilității unui brevet, dacă nu a fost furnizată o contribuție la timp, este suspendată sau reziliată complet.
Limitarea reducerii impozitelor. Pentru a face acest lucru în detrimentul primelor de asigurare este imposibil.

În ciuda unei liste atât de importante de restricții, autoritățile locale din fiecare regiune pot reduce această listă.

De exemplu, în unele zone sau orașe, gama de activități pentru care este posibil să se obțină un brevet poate fi extinsă.

Aceste puteri le-au fost acordate relativ recent, dar implementarea lor este foarte activă.

Instrucțiuni pas cu pas despre cum să obțineți un brevet de proprietate intelectuală și cum să treceți la un sistem de impozitare pe brevet

5. Cum să treceți la PSN (sistemul de impozitare pe brevet) - 5 pași simpli

Aplicarea unui regim fiscal special nu este automată. PSN se înființează numai atunci când antreprenorul individual se adresează autorității fiscale.

Dacă nu consideră necesar să depună o cerere, atunci va trebui să plătească impozitele într-un mod general.

În 2016 A fost introdusă o nouă regulă de brevet. Înțelesul său este că antreprenorul însuși determină perioada pentru care i se va acorda dreptul în cauză. Nu există restricții în această problemă, în afară de perioada de timp de la o lună la un an.

IP evaluează în mod independent posibilitățile și prezice evenimente suplimentare și, pe baza acestui aspect, trimite o declarație autorității fiscale, care îi eliberează același brevet.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unui brevet pentru IP

Un apel la autoritatea fiscală pentru a obține un brevet este un set de acțiuni care trebuie să fie consecvente și să fie efectuate în conformitate cu toate cerințele legii.

Există mai multe etape specifice care vor permite IP-ului să treacă la sistemul de impozitare a brevetelor (POS):

Pasul 1. Depunerea unei cereri către organul fiscal

Formularul acestui document poate fi descărcat întotdeauna pe orice resursă oficială. Principalul lucru este să vă asigurați că eșantionul său este actualizat și valid în momentul solicitării, în caz contrar, autoritatea fiscală va returna documentul înapoi.

Din 29 septembrie 2017, este valabil un nou formular de cerere pentru PSN
Descărcați formularul de cerere de brevet pentru IP pentru anul 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Descărcați o cerere de brevet de probă pentru IP (31,4 kb., Winrar)

Pasul 2. Completarea formularului de cerere

Pe site-urile web ale autorităților fiscale există mostre de toate documentele necesare, motiv pentru care cererea este completată independent, în concordanță strictă cu eșantioanele prezentate.

Un eșantion de completare a unei cereri de brevet pentru IP pentru anul 2019. Toate câmpurile sunt completate în cerere conform formularului nr. 26.5-1. Puteți descărca aplicația de probă în noul formular din linkul de mai sus

Pasul 3. Documente obligatorii

Pentru a obține un brevet trebuie numai cerere și pașaport cetățean. Aceste documente trebuie să fie adresate autorității fiscale în fereastra de înregistrare.

Angajatul trebuie să furnizeze o chitanță că toate documentele au fost primite, pentru ca ulterior să existe confirmarea începutului procedurii de obținere a unui brevet.

Etapa 4. Durata considerației

Termen pentru examinarea cererii de brevet 5 (cinci) zile lucrătoare. După acest timp, trebuie să contactați din nou autoritatea fiscală. Brevetul va fi acordat pe baza pașaport și chitanțe ale documentelor depuse pentru obținerea unui brevet.

Pasul 5. Plata brevetului

IP-ul este transferat brevetul, precum și detaliile pentru care este obligat să plătească suma stabilită pentru primirea acestui document. Acesta este ultimul pas, după care un regim fiscal special va fi aplicat unui antreprenor individual - PSN.

6. Activități care intră sub incidența sistemului de impozitare a brevetelor

Lista activităților care pot intra sub incidența sistemului de impozitare simplificat (POS) este stabilită prin Codul fiscal.

În 2016-2017 a fost extins semnificativ, în plus, autoritățile locale au primit, de asemenea, dreptul de a adăuga anumite activități la această listă.

Cu toate acestea, este posibil să definiți o listă generală care vă va permite să înțelegeți tentativ în ce cazuri este posibil un brevet și în ce nu. (De asemenea, vă recomandăm să citiți un articol despre idei de afaceri cu investiții minime, precum și cum și cum să începeți propria afacere)

Principalul lucru la stabilirea acestui moment, amintiți-vă că IP în domeniul producției și serviciilor ar trebui să aibă volume mici.

Deci, lista de activități care intră sub incidența sistemului de brevete, care este formată din caracteristicile generale ale serviciilor oferite:

coaserea și repararea hainelor;
industria frumuseții (saloane SPA, coafoare);
servicii auto (service auto etc.);
întreținerea de produse mecanice și electrocasnice;
sfera educației, creșterea, îngrijirea persoanelor bolnave;
Servicii de construcții minore (reparații ferestre, tâmplărie);
fabricarea articolelor la comandă (chei, încuietori etc.);
servicii de transport aferente transportului de pasageri și mărfuri;
servicii de prelucrare a legumelor agricole;
catering (în instituții mici);
servicii de securitate, patrulare, precum și munca de pază.

Ne oferim să descărcați și să vă familiarizați cu clasificatorul tipurilor de activități PSN.

Descărcați toate tipurile de activități care fac obiectul brevetului de proprietate intelectuală (anul 2018-2019)

7. Durata brevetului - procedura de reînnoire și modificările recente 📰

Anul 2016 întreprinzătorii mulțumiți individual cu schimbările lor, care le oferă dreptul de a determina durata patentului în sine.

Cu toate acestea, există încă o limitare, iar aceasta se referă la perioada maximă de timp în care un SPE poate acționa, și anume 1 (un) an calendaristic.

Pentru a reînnoi un brevet, trebuie să contactați din nou autoritatea fiscală și să solicitați o prelungire a perioadei urmând aceeași procedură ca și la primirea acestuia.

Este important să vă amintiți că puteți solicita o prelungire de brevet în cel târziu 20 decembrie (douăzeci). Tratamentul tardiv sau chiar plata taxei conduce la invaliditatea brevetului.

Pe lângă faptul că un brevet poate fi extins, poate fi și el termina. Acest lucru se întâmplă atunci când antreprenorul individual refuză brevetul sau când plata nu a fost făcută în timp util.

8. Cum să obțineți un brevet în 2019 + exemplu (eșantion) de brevet

Codul fiscal nu s-a schimbat prea mult în secțiunea referitoare la procedura de obținere a unui brevet.

Ca și înainte, este de asemenea necesar să depuneți o cerere la autoritatea fiscală și să atașați un pașaport. Însă acum nu este nevoie să mergeți direct la autoritatea fiscală.

Puteți trimite o declarație prin electronic sau convențional mail sau chiar transmite-l printr-un reprezentant, pentru asta, totuși, ai nevoie de o împuternicire.

În ceea ce privește termenele, acestea sunt, de asemenea, neschimbate. 5 (cinci) zile pentru examinarea cererii și dacă antreprenorul individual a desfășurat anterior activități, atunci cererea trebuie depusă cu cel mult zece zile înainte de începerea activităților care se încadrează în PSN.

De asemenea, regula adoptată în urmă cu un an se aplică - brevetul este valabil numai în municipalitatea unde a fost acordat.

Brevet de probă pentru IP

Un exemplu (eșantion) de brevet pentru IP

9. Care este valoarea unui brevet în 2019

Pentru a calcula suma care este plătită pentru un brevet, trebuie utilizată formula generală. Suma impozitului va depinde de baza de impozitare, care este determinată în funcție de tipul specific de activitate, precum și de numărul de luni în care brevetul este valabil.

Adică, formula are următoarea formă:

Suma impozitului = NB (baza de impozitare) * 6% (rata PSN) * numărul de luni (perioada de valabilitate a brevetului) / 12 luni.

Este important să se acorde atenție faptului că în urmă cu un an a fost acordat de municipalitate dreptul de a stabili propria sumă de plată a brevetului, indiferent de cât este în întreaga regiune.

Există profesioniști în ceea ce privește dimensiunea, costul, deoarece orașul este mai mic, cu atât prețul este mai mic.

Dar există și minus, constă în faptul că un brevet este valabil, după cum am menționat mai sus, doar în cadrul unei entități municipale.

10. Calculul valorii brevetului - 2 exemple ilustrative de calcul

Dacă luăm în considerare acțiunile formulei prin exemple, atunci ar trebui să aplicăm calculul atât pentru întregul an, cât și pentru partea sa.

Prima opțiune - valabilitatea brevetului 12 (Doisprezece) luni. Totul este simplu aici. Baza de impozitare va fi pur și simplu înmulțită cu șase la sută. De exemplu, NB - 500.000, prin urmare, 500000*6%=30000 - acesta va fi costul brevetului, deoarece toate cele 12 (douăsprezece) luni sunt implicate.

A doua opțiune este valabilitatea brevetului. mai puțin de un an (De exemplu, 4 (patru) luni). În acest caz, formula va arăta astfel: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. În plus față de formula generală, puteți utiliza calculatorul, care este disponibil pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal (brevet.nalog.ru/info/).

11. Data limită de plată a brevetului în 2019

Plata unui brevet este posibilă în mai multe moduri, în funcție de cât timp a fost acordat.

Dacă este primit pentru o perioadă care este mai puțin de 6 (șase) luni, atunci trebuie să efectuați plata până la sfârșitul valabilității sale, adică în termen de șase luni.

Dacă brevetul este valabil de la 6 (șase) la 12 (douăsprezece) luniApoi, aici perioada de timp este împărțită în două părți. O treime din valoarea impozitului trebuie plătită în termen de 90 (nouăzeci) zile de la data primirii brevetului, iar suma rămasă înainte de expirarea valabilității sale.

Mai mult, dacă termenul de plată scade vacanță sau zi liberă zi, atunci ar trebui să fie efectuate în avans și nu după aceste zile.

Plata pentru un brevet poate fi făcută la orice sucursală a Sberbank, pentru aceasta este suficient să cunoașteți numele, adresa juridică și TIN-ul unui antreprenor individual.

12. Raportare și contabilitate fiscală pentru PSN

În 2016-2017, au existat dispoziții conform cărora IP-urile care au trecut la sistemul de impozitare a brevetelor nu sunt deloc obligați să conducă într-un fel contabilitatea veniturilor propriiinclusiv utilizați case de marcat, și raport la biroul fiscal.

În prezent, singurul lucru necesar este cărți de venituri(KUDiR) care urmează să fie realizat pentru fiecare brevet individual.

Cu toate acestea, cărți de veniturinu necesită certificare sau înregistrare la autoritățile fiscale (nu le-a servit pentru control).

Toate acestea sunt necesare pentru a repara toate tranzacțiile monetare, astfel încât, în cazul în care acestea ar putea fi furnizate ca dovezi. De asemenea, se recomandă utilizarea serviciilor de achiziție.

Pe lângă acest tip de contabilitate fiscală, există un concept de raportare. În cazuri obișnuite, contribuabilii trebuie să furnizeze declarații fiscale, care înregistrează toate informațiile despre cheltuieli, venituri și deduceri fiscale ale unei persoane fizice.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali de la PSN, aceștia sunt scutiți de această obligație, adică nu sunt împovărați de nicio operațiune fiscală (TVA(cu excepția unor cazuri) Impozitul pe veniturile personale, impozit pe proprietate (care este utilizat în antreprenoriat)) în timpul implementării activităților sale, cu excepția menținerii contabilității pentru venituri.

SP on PSN este obligată să plătească TVA atunci când:

implementarea activităților care nu intră sub regimul PSN;
la livrarea și livrarea mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse;
implementarea activităților în cadrul unui simplu acord de parteneriat, administrare a încrederii (conform articolului 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Dacă un antreprenor individual combină modul simplificat (USN) și PSN, atunci la sfârșitul anului trebuie să depună o declarație USN. Despre sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenori individuali, precum și ce impozite plătește un antreprenor individual pentru un sistem de impozitare simplificat, dacă este necesar un registru de numerar pentru un antreprenor individual pentru un sistem fiscal simplificat și ce rapoarte trebuie transmise citite în articolul nostru.

În același timp, venituri din „simplificare” în scopuri fiscale determinat exclusiv venitul din activitatea antreprenorială pentru care se aplică SPE.

13. Combinația PSN cu alte sisteme de impozitare IP

Sistemul de impozitare pe brevet este foarte similar cu cel la fel de comun Impozitul pe venit unic imputat.

Caracteristici similare se manifestă prin faptul că în primul și în al doilea caz există o listă clară de tipuri de activități care sunt permise atunci când se utilizează unul sau alt regim special.

Desigur, această listă de activități nu se suprapune, adică aceleași puncte nu pot fi găsite în cele două moduri (ambele în PSN și UTII), acesta este întregul punct de diferențiere.

Dacă vorbim despre utilizarea simultană a PSN a altor sisteme, atunci acest lucru este permis de legile Federației Ruse.

Principalul lucru de reținut este că nu este permis aplicați mai multe moduri pentru un singur tip de activitate, iar contul trebuie păstrat separat pentru fiecare sistem.

14. Pierderea drepturilor de brevet 📛

După cum am spus mai sus, există 2 (două) condiții încetează un brevet.

Prima este decizia unui antreprenor individual, a doua este o încălcare a regulilor stabilite.

Dacă prima opțiune poate fi considerată o soluție pașnică a problemei, atunci a doua vine atunci când există unul dintre motivele generate de acțiunile IP, care nu se potrivesc cerințe stabilite:

Dacă veniturile de la începutul anului au fost mai mari decât 60 (șaizeci) milioane ruble.
Dacă numărul de persoane care lucrează pentru un antreprenor individual depășește norma din 15 (cincisprezece) persoane.
Dacă un antreprenor individual este oportun și în cuantum corespunzător nu a plătit pe brevet.

Prezența oricăruia dintre motivele enumerate poate duce cu ușurință la recunoașterea brevetului. vidși, în consecință, acțiunea sa va înceta.

Fiecare dintre condiții depinde direct de antreprenor, ceea ce indică necesitatea monitorizării constante a propriilor activități.

15. Eliminarea IP-ului din PSN

Dezlegarea se efectuează pe motivele prezentate mai sus. Dacă antreprenorul decide cu privire la încetarea unei anumite activități și, în consecință, la aplicarea SPE, el depune o cerere autorității fiscale, care este luată în considerare în cursul 5 (cinci) zile lucrătoare.

Dacă termenul brevetului este pe cale să expire și IP nu a depus o cerere de anulare sau prelungire a termenului, atunci autoritatea fiscală înregistrează independent antreprenorul cu 10 (zece) zile înainte de încetarea regimului special.

Ziua de înregistrare este considerată ziua în care antreprenorul individual a trecut la sistemul de impozitare obișnuit sau când a încetat să se angajeze în tipul de activitate corespunzător PSN.

16. Concluzie + videoclip despre acest subiect

Întregul sistem fiscal din Rusia este foarte extins și are un număr mare de aspecte și rezerve.

Existența regimurilor speciale ușurează persoanele care furnizează servicii, produc bunuri și efectuează diverse activități.

Întrucât în prezent există un număr mare de antreprenori individuali, deoarece aceasta este una dintre cele mai convenabile forme de desfășurare a activității, pe această bază, legiuitorul a abordat foarte specific dezvoltarea unui regim precum sistemul de impozitare a brevetelor.

Legislația scutește PI de la multe acțiuni, în sub forma plății unor sume mari de impozite, contabilitate și raportarea către organul fiscal.

Video: Totul despre sistemul de impozitare pe brevet pentru IP

De asemenea, vă recomandăm să vizionați videoclipul, care descrie pe scurt PSN pentru persoane fizice.

În plus, multe întrebări au fost puse nu de autoritatea fiscală, ci de antreprenor, care extinde libertatea antreprenoriatului și popularizarea antreprenoriatului în toată țara.

Dragi cititori ai revistei RichPro.ru, vom fi recunoscători dacă împărtășiți dorințele, experiențele și comentariile dvs. pe tema publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim mult noroc și succes în afaceri!